Фізичні особи-підприємці (ФОП) 2 групи в Україні мають спрощену систему оподаткування, яка передбачає фіксовану ставку єдиного податку та обов’язкові соціальні внески. Правильне розуміння сум платежів допомагає уникати штрафів та планувати витрати бізнесу.
Основні податки для ФОП 2 групи
Єдиний податок
Станом на 2025 рік максимальний розмір єдиного податку для ФОП 2 групи встановлюється у відсотках від мінімальної заробітної плати. За законодавством, ставка становить 20% від мінімальної зарплати.
- Мінімальна зарплата у 2025 році: 8 000 грн (проект державного бюджету).
- Єдиний податок 2 групи:
8 000 грн × 20% = 1 600 грн на місяць.
Підприємці мають право сплачувати меншу суму у випадку, якщо орган місцевого самоврядування встановив нижчу ставку. Проте переважна більшість місцевих рад встановлюють максимальні ставки.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
ЄСВ для ФОПів сплачується незалежно від доходу. Базою для нарахування ЄСВ є мінімальна заробітна плата.
- Ставка ЄСВ: 22% від мінімальної зарплати.
- ЄСВ 2025 року:
8 000 грн × 22% = 1 760 грн на місяць.
Якщо ФОП не веде діяльність і не отримує дохід, ЄСВ усе одно необхідно сплачувати у мінімальному розмірі.
Додаткові витрати для ФОП 2 групи
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір
ФОП 2 групи за спрощеною системою не сплачує ПДФО та військовий збір з доходів, що задекларовані у межах дозволеного ліміту.
Ліміт доходу
У 2025 році річний ліміт доходу для 2 групи встановлено на рівні 8 200 000 грн. У разі перевищення цього ліміту ФОП автоматично переходить на загальну систему оподаткування або на 3 групу спрощеної системи.
Перехід передбачає:
- Сплату ПДФО — 18%.
- Сплату військового збору — 1,5%.
- Сплату ЄСВ — 22% від фактичного доходу (але не менше мінімального внеску).
Також при перевищенні доходу необхідно буде доплатити 15% єдиного податку від суми перевищення.
Сплата податків і внесків
ФОП 2 групи сплачує:
- Єдиний податок щомісяця до 20 числа поточного місяця або авансом.
- ЄСВ за квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом.
Платежі необхідно проводити через банківські рахунки або електронні сервіси податкової служби.
Приклади розрахунків для ФОП 2 групи
| Показник | Сума (грн) на місяць | Сума (грн) на рік |
|---|---|---|
| Єдиний податок | 1 600 | 19 200 |
| ЄСВ | 1 760 | 21 120 |
| Разом | 3 360 | 40 320 |
Таким чином, мінімальні витрати на податки та внески для ФОП 2 групи у 2025 році становлять приблизно 3 360 грн на місяць або 40 320 грн на рік.
Особливості сплати податків при роботі без найманих працівників
ФОП 2 групи може працювати без працівників або наймати до 10 осіб. У разі використання праці найманих працівників підприємець має додатково сплачувати за кожного працівника:
- ЄСВ із зарплати працівника (22% від нарахованої суми).
- ПДФО (18%).
- Військовий збір (1,5%).
Тобто податкове навантаження на заробітну плату працівника становить близько 41,5% від суми нарахування.
Важливі зміни у 2025 році
Серед ключових нововведень для ФОПів:
- Зростання мінімальної зарплати до 8 000 грн.
- Залишення ставок єдиного податку та ЄСВ без змін.
- Активізація контролю за реальним доходом ФОПів.
- Підвищення відповідальності за ухилення від сплати податків.
Рекомендується завжди перевіряти актуальну інформацію через офіційний сайт Державної податкової служби України та користуватися електронним кабінетом платника податків для подання звітності та сплати платежів.
ФОП 2 групи у 2025 році сплачуватиме єдиний податок у розмірі 1 600 грн на місяць та ЄСВ у розмірі 1 760 грн на місяць, що разом складає близько 3 360 грн щомісячно. Підприємцям важливо слідкувати за доходами, сплачувати податки вчасно та відповідати всім вимогам законодавства для уникнення штрафів і блокування діяльності.